Die Beteiligten streiten über die Feststellung der Sozialversicherungspflicht und die Nachforderung von Beiträgen zur Sozialversicherung für die Tätigkeit von 259 Hilfskräften in der ambulanten Pflege und die Verpflichtung des Berufungsklägers (im Folgenden: Kläger) zur Wahrnehmung von Arbeitgeberpflichten im Rahmen von Auflagen.

Der Kläger ist ein im Jahr 1990 gegründeter eingetragener Verein mit Sitz in N., für den die Gemeinnützigkeit im Sinne des Steuerrechts im Rahmen des Zwecks der Altenfürsorge anerkannt wurde. Im Übrigen wird auf die Satzung des Vereins, Bl. 392 bis 392 Bd. III der Gerichtsakten, Bezug genommen. Der Verein hat nach Angaben des Klägers derzeit acht feste Mitglieder und 125 Fördermitglieder, wobei Letztere einen Monatsbeitrag von 3 EUR zahlen und einen Rabatt auf die Kosten der Inanspruchnahme einer Pflegeleistung erhalten. Der Kläger beschäftigt ca. 30 bis 50 Pflegefachkräfte im Rahmen eines Dauerarbeitsvertrages, die einen festgelegten Monatslohn erhalten. Zumindest im Jahr 1998 unterhielt der Kläger Büros in sechs weiteren Bundesländern. Initiator der Gründung des Klägers war D. T., auch Geschäftsführer u.a. des Privaten Pflegedienstes D. T. GmbH, der Kommanditistin der Privater Pflegedienst D. T. GmbH & Co. Akademie für Aus- und Weiterbildung KG, mit derselben Geschäftsadresse wie der Kläger. Für verschiedene im Bundesgebiet tätige Pflegedienste im Zusammenhang mit D. T. (so genannter "Pflegeverbund") sind diverse Statusfeststellungsverfahren durchgeführt worden.

Der Kläger hat einen Versorgungsvertrag nach § 72 Elftes Buch Sozialgesetzbuch (Soziale Pflegeversicherung - SGB XI) mit den Landesverbänden der Pflegekassen. Auf dessen Inhalt, Bl. 383 bis 391 Bd. III der Gerichtsakten, wird bezüglich der Einzelheiten Bezug genommen. Der Kläger bietet Pauschalangebote für Pflegeleistungen an. Dem Senat liegt ein Kostenvoranschlag für eine Rund-um-die-Uhr-Pflege vom 17. Dezember 2008 aus dem vor dem Senat anhängig gewesenen Verfahren L 8 SO 24/09 B ER vor, der nach Angaben des Klägers auch den während des dem vorliegenden Verfahren zugrunde liegenden Prüfzeitraums maßgebenden Bedingungen entspricht. Wegen der Einzelheiten wird auf Bl. 632 Bd. IV der Gerichtsakten verwiesen. Die Verträge über die Pflegeleistungen werden zwischen dem Kläger und den zu Pflegenden abgeschlossen. Die zu Pflegenden müssen für die Inanspruchnahme dieser Leistungen nicht Mitglied bei dem Kläger sein. Die Abrechnung der Pflegeleistungen erfolgt ausschließlich durch den Kläger.

Die von dem vorliegenden Verfahren betroffenen Pflegekräfte, im Folgenden: PK, schlossen jeweils zumindest einen, überwiegend mehrere so genannte standardisierte "Pflegeverträge" mit dem Kläger. Darin wird jeweils geregelt, dass der Kläger für einen datumsmäßig bestimmten Zeitraum (in der Regel zwei Wochen) die "Dienste des Pflegers in Anspruch" nehme und gegenüber dem Pfleger "Anspruch auf Durchführung der Pflege eines Fördermitglieds des Vereins" habe. In § 3 des jeweiligen Pflegevertrages ist ausdrücklich bestimmt, die PK führe eine selbstständige Tätigkeit auf eigenes wirtschaftliches Risiko aus und verpflichte sich, alle im Rahmen der Tätigkeit anfallenden Pflichtabgaben, wie Steuern und Ähnliches, selbst zu entrichten. Könne die PK die Pflegeleistung nicht erbringen, habe sie hiervon den Verein unverzüglich in Kenntnis zu setzen. Die Vergütung pro Tag ist in § 4 des Vertrages mit einer Pauschale (im Verlauf der Zeit 120 DM, 130 DM, 140 DM, 150 DM), und einer Leerzeile für einen Sonn-/Feiertagszuschlag (soweit ausgefüllt 20 DM) und eine Fahrtkostenpauschale (soweit ausgefüllt 80 DM) geregelt. Der Vertrag sieht in § 5 eine mit einer Vertragsstrafe von 7.000 DM bewährte Unterlassungsvereinbarung vor, nach der es der jeweiligen PK untersagt ist, innerhalb eines Jahres nach Abschluss der Pflegeleistung einen gesonderten Vertrag mit dem Pflegebedürftigen zu schließen. Die PK unterschrieben jeweils eine Schweigepflichterklärung, nach der sie außer mit der "Pflegedienstleitung" mit niemandem über Familienverhältnisse oder Gegebenheiten im Hause "des Kunden" sprechen durften.

Die PK erhielten in dem hier maßgebenden Zeitraum für ihre Leistungen von dem Konto des Klägers Zahlungen (auch durch Schecks) auf der Basis von Belegen, die wie folgt gestaltet sind: Der Kopf der Schreiben ist u.a. mit dem Emblem des Klägers versehen. Nach dem Namen der PK und dem Datum wird eine "Gutschrift für hauswirtschaftliche Pflege und Betreuung" ausgewiesen. Nach dem Namen des Gepflegten, dem Ort der Pflege, dem nach Daten bezeichneten Zeitraum und der Tagespauschale der Vergütung (120 DM bis 150 DM), werden ein Faktor der vorgenannten Pauschale - teilweise auch eine "Fallzulage", "ein Sonntagszuschlag" und eine "Fahrkostenpauschale" - und schließlich der Gesamtbetrag, der sich aus den vorgenannten Berechnungselementen ergibt, ausgewiesen.

Nach Aufforderung des Arbeitsamtes H. führte die Landesversicherungsanstalt Sachsen-Anhalt (LVA), deren Rechtnachfolgerin die Beklagte ist, am 15. April 1998 eine Betriebsprüfung bei dem Kläger durch. Auf die Anforderung von näheren Angaben zu weiteren Personen, die nicht zur Sozialversicherung angemeldet worden waren, für die sich aber aus den Kontobewegungen Zahlungen entnehmen ließen, teilte der Kläger zunächst mit, zur Weitergabe der diesbezüglichen Personaldaten nach datenschutzrechtlichen Bestimmungen nicht ermächtigt zu sein, da er nicht Arbeitgeber, sondern Auftraggeber sei. Schließlich übersandte er Berechnungen und Auszahlungsbelege für die Jahre 1994 bis 1998. Die LVA forderte mit Anhörungsschreiben vom 21. Oktober 1998 bei insgesamt 260 PK Informationen an:

O. A. (PK 1), C. A. (PK 2), A. A. (PK 3), M.-L. A. (PK 4), R. B. (PK 5), R. B. (PK 6), A. B. (PK 7), H. B. (PK 8), H. B. (PK 9), E. B. (PK 10), R.-M. B. (PK 11), K. B. (PK 12), A.-K. B. (PK 13), V. B. (PK 14), P. B. (PK 15), B. B./später B. [Bl. 276 VA] (PK 16), C. B. (PK 17), M. B. (PK 18), B. B. (PK 19), H. B. (PK 20), A. B. (PK 21), I. B. (PK 22), C. B. (PK 23), G. B. (PK 24, Beigeladene zu 4.), S. C. (PK 25), R. C. (PK 26), L. d. L. (PK 27), J. d. L. (PK 28), A. D. (PK 29), C. D. (PK 30), A. D. (PK 31), B. D. (PK 32), H. D. (PK 33), B. D. (PK 34), M. D. (PK 35), I. D. (PK 36, Beigeladene zu 5.), R. E. (PK 37), G. E. (PK 38), H. E. (PK 39), R. E.-F. (PK 40), R. E. (PK 41), C. E. (PK 42), G. F. (PK 43), E. F. (PK 44), U. F. (PK 45), L. F. (PK 46), M. F. (PK 47), I. F. (PK 48), B. G. (PK 49), M. G. (PK 50), H. G. (PK 51), E. G. (PK 52), K. G. (PK 53), H. G. (PK 54), J. G. (PK 55), R. G.-W. (PK 56), N. G. (PK 57), E. G. (PK 58, Beigeladene zu 6.), H. G. (PK 59), T. G. (PK 60), D. G. (PK 61), M. G. (PK 62), C. G. (PK 63), K. G. (PK 64), M. G. (PK 65), R. H. (PK 66), B. H. (PK 67), M. H. (PK 68), G. H. (PK 69, Beigeladene zu 7.), E. H. (PK 70), R. H. (PK 71), A. H. (PK 72), H. H. (PK 73), I. H. (PK 74), P. H.-C. (PK 75), S. H. (PK 76), A. H. (PK 77), G. H. (PK 78), S. H. (PK 79), A. H. (PK 80), R. H. (PK 81), M. H. (PK 82, Beigeladene zu 2.), A. H. (PK 83), B. J. (PK 84), H. J. (PK 85), D. J. (PK 86), S. J. (PK 87), B. J. (PK 88), W. J. (PK 89), G. J. (PK 90), H. K. (PK 91), C. K. (PK 92), H. K. (PK 93), W. K. (PK 94), B. K. (PK 95), K. K. (PK 96), E. K. (PK 97), P. K. (PK 98), S. K. (PK 99), M. K. (PK 100), I. K. (PK 101), A. K. (PK 102), B. K. (PK 103), I. K. (PK 104), A. K. (PK 105), B. K. (PK 106, Beigeladene zu 8.), A. K. (PK 107), H. K. (PK 108), E. K. (PK 109), G. K. (PK 110), W. K. (PK 111), I. K. (PK 112), D. K. (PK 113), I. K. (PK 114), B. K. (PK 115), M. K. (PK 116), E. K. (PK 117), H. K. (PK 118), A. L. (PK 119), B. L. (PK 120), M. L. (PK 121), M. L. (PK 122), M. L. (PK 123), B. L. (PK 124), J. L. (PK 125), W. L. (PK 126), W. L. (PK 127), D. L. (PK 128), F. L. (PK 129), H. L. (PK 130), M. L. (PK 131), G. M. (PK 132), M. M. (PK 133), B. M. (PK 134), B. M. (PK 135), R. M. (PK 136), M. M. (PK 137), M. M. (PK 138), K. M. (PK 139), B. M. (PK 140), A. M. (PK 141), I. M. (PK 142), I. N. (PK 143), A. N. (PK 144), M. N.-B. (PK 145), M. N. (PK 146), A. N. (PK 147), E. O. (PK 148), B. P. (PK 149), S. P. (PK 150), E. P. (PK 151), G. P. (PK 152), M. P.-N. (PK 153), R. P. (PK 154), M. P. (PK 155), G. P. (PK 156), H. P. (PK 157), H. P. (PK 158) B. P. (PK 159), M. P. (PK 160), I. P. (PK 161), K. P. (PK 162), E. P. (PK 163), S. P. (PK 164), A. P. (PK 165), H. P. (PK 166), K. P. (PK 167), R. R. (PK 168), R. R. (PK 169), M. R. (PK 170), M. R. (PK 171), G. R. (PK 172), C. R. (PK 173), H. R. (PK 174), S. R. (PK 175), K. R. (PK 176), U. R. (PK 177), M.-L. R. (PK 178), E. R. (PK 179), F. S. (PK 180), U. S. (PK 181, Beigeladene zu 9.), H. S. (PK 182), R. S. (PK 183), E. S. (PK 184), M. S. (PK 185), A. S. (PK 186), R. S. (PK 187), H. S. (PK 188), S. S. (PK 189), K. S. (PK 190), M. S. (PK 191), M. S. (PK 192), H. S. (PK 193), I. S. (PK 194), N. S. (PK 195), A. S. (PK 196), I. S. (PK 197), G. S. (PK 198), R. S. (PK 199), A. S. (PK 200), M. S. (PK 201), H. S. (PK 202), R. S. (PK 203), U. S. (PK 204), G. S. (PK 205), G. S. (PK 206), A. S. (PK 207), A. S. (PK 208), K. S. (PK 209), B. S. (PK 210), C. S. (PK 211), M. S. (PK 212), M. S. (PK 213), C. S. (PK 214), H. S. (PK 215), E. S. (PK 216), H. T. (PK 217), I. T. (PK 218), K.-H. T. (PK 219), S. T. (PK 220), K. T. (PK 221), G. T. (PK 222), M. T. (PK 223), J. T. (PK 224), S. T. (PK 225), S. U. (PK 226), M. V. (PK 227), J. V. (PK 228), M. V. (PK 229), E. W. (PK 230), H. W. (PK 231), L. W. (PK 232), U. W. (PK 233), G. W. (PK 234), B. W., später B. E. A. (PK 235), H. W. (PK 236), M. W. (PK 237), K. W. (PK 238), R. W. (PK 239), G. W. (PK 240), R. W. (PK 241), A. W. (PK 242), A. W. (PK 243), I. W. (PK 244), W. W. (PK 245), E. W.-D. (PK 246), I. W.r (PK 247), R. W. (PK 248), S. W. (PK 249), E. W. (PK 250), R. W. (PK 251), S. W. (PK 252), K. W. (PK 253), S. W. (PK 254), E. W. (PK 255), L. W. (PK 256), B. Z. (PK 257, Beigeladene zu 3.), H. Z. (PK 258), H. Z. (PK 259, Beigeladene zu 10.), A. Z. (PK 260).

Im Rahmen der Betriebsprüfung bei dem Kläger sei festgestellt worden, dass der jeweilige Adressat des Schreibens als freiberuflicher Pfleger für den Kläger tätig bzw. tätig gewesen sei. Im Rahmen des Ermessens sei davon auszugehen, dass diese Tätigkeit nicht freiberuflich, sondern im Rahmen eines abhängigen und somit versicherungspflichtigen Beschäftigungsverhältnisses erfolgt sei. Auf Grund dieser Prüfung sei es beabsichtigt, einen Bescheid über die Versicherungspflicht des jeweiligen Adressaten des Schreibens zu erlassen. Die PK 15, 16, 20, 33, 36, 38, 51, 64, 71, 72, 73, 74, 82, 88, 95, 98, 99, 107, 116, 118, 126, 128, 130, 131, 132, 139, 140, 142, 144, 146, 147, 154, 156, 158, 170, 171, 172, 174, 181, 182, 186, 187, 193, 194, 203, 205, 206, 212, 213, 232, 243, 244, 246, 248, 249, 252 und 254 beantragten entsprechend dem Hinweis in dem vorgenannten Schreiben die Hinzuziehung als Beteiligter nach § 12 Abs. 2 Zehntes Buch Sozialgesetzbuch (Sozialverwaltungsverfahren und Sozialdatenschutz - SGB X).

Auch den Kläger hörte die LVA mit Schreiben vom 21. Oktober 1998 an. Es sei beabsichtigt, einen Prüfbescheid für den Zeitraum vom 23. Juli 1994 bis zum 31. Dezember 1997 zu erlassen. Für den Kläger arbeiteten regelmäßig "selbstständige" Pfleger bzw. Hilfskräfte. Die Vergütung dieses Personenkreises werde als "Fremdleistungen" gebucht. Auf Grund umfangreicher Überprüfungen sei festgestellt worden, dass der Kläger regelmäßig in seinen Verträgen die Zeit und Dauer der Tätigkeit festlege. Die Pfleger bzw. Hilfskräfte seien z.B. zur Führung von Pflegedokumentationen verpflichtet, die von dem Kläger regelmäßig selbst oder durch Delegation an Dritte kontrolliert würden. Die Pfleger bzw. Hilfskräfte hätten kein Unternehmerrisiko. Für die Tätigkeit im Rahmen eines abhängigen Beschäftigungsverhältnisses bestehe für die PK Versicherungspflicht in der Kranken-, Renten-, Arbeitslosen- und Pflegeversicherung. Maßgebend für die Berechnung der Beiträge seien alle laufenden und einmaligen Einnahmen aus der Beschäftigung mit dem Ergebnis einer Nachforderungssumme in Höhe von 1.172.949,22 DM (599.719,41 EUR). Für die Zeit ab dem 1. Januar 1998 werde der Kläger im Rahmen einer Auflage verpflichtet, die Berechnung und Abführung der Sozialversicherungsbeiträge in einer angemessenen Frist nachzuholen.

Der Kläger nahm hierzu mit Schreiben vom 13. November 1998 Stellung, nach der Beurteilung der Gesamtumstände seien die (in diesem Schreiben nicht näher bezeichneten) PK selbstständig tätig. Ein Beschäftigungsverhältnis im Sinne von § 7 Viertes Buch Sozialgesetzbuch (Gemeinsame Vorschriften für die Sozialversicherung - SGB IV) und eine daraus folgende Versicherungspflicht lägen nicht vor. Damit entbehrten auch die angekündigten Auflagen einer Grundlage. Ort, Zeit und Dauer der Tätigkeit der PK ergebe sich aus der Natur des Pflegeauftrages. Die Pflege sei dort zu erbringen, wo sich der Pflegebedürftige aufhalte; diese werde zeitlich durch den Auftrag und in ihrem Umfang durch den Pflegebedarf bestimmt. Der Pflegebedürftige trete im Regelfall mit dem Wunsch einer 24-stündigen Betreuung an den Kläger heran. Die PK seien bereits deshalb nicht weisungsgebunden, weil sie nicht verpflichtet seien, den ihnen von dem Kläger angebotenen Pflegeauftrag anzunehmen. Die Verpflichtung der PK, eine Pflegedokumentation zu erstellen, ergebe sich bereits aus dem Gesetz und diene auch der Abstimmung der Pflege. Die Pflegesätze würden von dem Pflegebedürftigen mit dem Kläger vereinbart. Aus diesem Grund erfolge auch die Abrechnung über den Kläger. Für die Abrechnung würden die Pflegenachweise bzw. Pflegedokumentationen ausgewertet. Das Unternehmerrisiko der PK ergebe sich daraus, dass sie keinen Anspruch gegenüber dem Kläger hätten, mit Pflegeaufträgen "versorgt" zu werden. Sollte ein Pflegebedürftiger mit dem Pfleger nicht einverstanden sein, laufe die PK ebenfalls Gefahr, den Auftrag gekündigt zu bekommen. Der PK sei es auch unbenommen, anderweitig Pflegeaufträge wahrzunehmen. Die PK hätten sich je nach eigener Entscheidung privat krankenversichert, seien freiwilliges Mitglied bei der Berufsgenossenschaft oder hätten sich anderweitig für die Wechselfälle des Lebens abgesichert. Die PK übten "in einigen Fällen" daneben andere Tätigkeiten aus und verstünden sich selbst als Selbstständige.

Die LVA erließ sodann den Bescheid vom 11. Dezember 1998. Der Bescheid gibt den Prüfzeitraum vom 23. Juli 1994 bis zum 31. Dezember 1997 an. Nach dem Verfügungssatz mit Bezifferung des Nachforderungsbetrages in Höhe von 1.134.909,04 DM (580.269,78 EUR) folgen auf zwei Seiten Ausführungen zu einer Versicherungspflicht der (nicht namentlich bezeichneten) PK. Es schließen sich grundsätzliche Ausführungen zur Berechnung der Beiträge und Beitragstragung, zum Nachweis der Beiträge (unter Hinweis auf die beigefügten Anlagen), zu Lohnunterlagen und zum Meldeverfahren an. Auf Seite 5 des Bescheides folgen dem Kläger erteilte Auflagen. Nach Angaben zur Zahlungsfrist und der Rechtsbehelfsbelehrung werden für jede namentlich benannte PK (nicht aufgeführt sind die PK 96, 187, 196; erfasst sind nun auch A. B. (PK 261) und K. B. (PK 262)) in Form einer Tabelle ein Zeitraum nach Datum (von bis), eine Vergütung, ein Sachbezugswert Unterkunft und Verpflegung, die Summe von Sachbezugswert und Vergütung ohne Steuer und ein beitragspflichtiges Entgelt, gebildet aus Vergütung, Sachbezugswert und Steuer, angegeben. Dabei liegen der Vergütung jeweils die gebuchten Zahlungen auf dem Konto Fremdleistungen des Klägers zugrunde. Soweit nur eine PK der jeweiligen Krankenkasse zugeordnet ist, wird diese in einer "Anlage Berechnung der Beiträge" mit Entgelt, datumsmäßig bezeichnetem Zeitraum und Werten für die einzelnen Zweige der Sozialversicherung aufgeführt. Soweit mehr als eine PK der jeweiligen Krankenkasse zugeordnet ist, sind nur die Werte in der Tabelle nach den namentlich bezeichneten PK individualisiert. Die "Anlage Berechnung der Beiträge" enthält in diesen Fällen die Werte für die Gesamtsumme der Entgelte für "die Mitglieder" dieser Krankenkasse und die auf diese Gesamtsumme bezogene Zuordnung zu datumsmäßig bezeichneten Zeiträumen und den Zweigen der Sozialversicherung. Die im Verfügungssatz des Bescheides ausgewiesene Nachforderung entspricht der Summe der für die Krankenkassen berechneten Nachforderungen und der Summe der den einzelnen PK nach Datum und Entgelt zugeordneten Tabellenwerte. In der Begründung des Bescheides wird ausgeführt, für den Kläger arbeiteten regelmäßig "selbstständige" Pfleger bzw. Hilfskräfte, für die die Vergütung nicht im Lohn- und Gehaltskonto, sondern im Konto "Fremdleistungen" des Klägers gebucht würden. Auf Grund umfangreicher Überprüfungen sei festgestellt worden, dass der Kläger regelmäßig in seinen Verträgen die Zeit und Dauer der Tätigkeit festlege. Die Pfleger bzw. Hilfskräfte hätten bei Vertragsschluss darauf keinen Einfluss. Der Ort des Pflegeeinsatzes werde bereits beim Abschluss des "Pflegevertrages" festgelegt. Auch Art und Umfang der Pflegetätigkeit werde durch den Kläger vorgegeben. In einem Informationsblatt würden regelmäßig auch sehr konkrete Direktiven für die PK - z.B. in Form eines Rauchverbots in der Wohnung der Kunden - vorgegeben. Der jeweiligen PK werde keine Gelegenheit gegeben, gegenüber dem Pflegling als Selbstständige aufzutreten. Auch sei der LVA nicht bekannt, dass die PK ansonsten am Markt als Selbstständige aufträten. Im vorliegenden Fall gebe es keine vertraglichen Vereinbarungen zwischen den PK und den Pflegekassen, da der Kläger als Arbeitgeber fungiere. Diese Funktion werde auch dadurch verdeutlicht, dass der Kläger die Pflegedokumentation regelmäßig kontrolliere bzw. die Kontrolle an Dritte delegiert sei. Das Einkommensrisiko der PK sei kein Unternehmensrisiko im Sinne der selbstständigen Tätigkeit, das insbesondere durch den Einsatz von Kapital geprägt sei. Die PK könnten keinen Einfluss auf die Vertragsgestaltung einschließlich der Vergütung nehmen, sondern den Vertrag - wie einen Arbeitsvertrag - nur ablehnen. Der Kläger übe hier die Verfügungsgewalt über die Arbeitskraft aus, erteile Weisungen und ihm fließe der Erfolg der Arbeitsleistung zu. Für die in einem abhängigen Beschäftigungsverhältnis stehenden PK ergebe sich eine Versicherungspflicht in der gesetzlichen Krankenversicherung nach § 5 Abs. 1 Nr. 1 Fünftes Buch Sozialgesetzbuch (Gesetzliche Krankenversicherung - SGB V), in der gesetzlichen Rentenversicherung nach § 1 Satz 1 Nr. 1 Sechstes Buch Sozialgesetzbuch (Gesetzliche Rentenversicherung - SGB VI), in der Arbeitslosenversicherung nach § 168 Abs. 1 Satz 1 Arbeitsförderungsgesetz (AFG)/§ 25 Abs. 1 Satz 1 Drittes Buch Sozialgesetzbuch (Arbeitsförderung - SGB III) und in der Pflegeversicherung nach § 20 Abs. 1 SGB XI. Der Beitragsberechnung seien der gewährte Barlohn zzgl. des Sachbezuges für freie Unterkunft und Verpflegung sowie die auf die Summe hiervon entfallende Lohnsteuer zugrunde gelegt worden. Dem Kläger wurden im Übrigen folgende Auflagen erteilt:

"1.) Der Verein P. und H. D. e.V. hat für die Zeit ab 01.01.1998 die versicherungsrechtliche Beurteilung der Pfleger bzw. Hilfskräfte, die Berechnung und Abführung der Sozialversicherungsbeiträge bis zum 30.04.1999 nachzuholen. Desweiteren sind die Meldungen gem. § 28a SGB IV bis zum gleichen Termin zu erstellen.

Es wird vorsorglich darauf hingewiesen, dass Säumniszuschläge auf rückständige Beiträge zur Kranken,- Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung gem. § 24 SGB IV vom Versicherungsträger zu erheben sind.

Für die Beiträge und Beitragsvorschüsse, die der Arbeitgeber nicht bis zum Ablauf des Fälligkeitstages gezahlt hat, ist nach § 24 Abs. 1 SGB IV für jeden angefangenen Monat der Säumnis ein Säumniszuschlag in Höhe von 1 v.H. zu zahlen. Für Beiträge aufgrund einer Betriebsprüfung gilt dies nach § 24 Abs. 2 Satz 1 SGB IV nicht, soweit der Arbeitgeber unverschuldet keine Kenntnis von der Zahlungspflicht hatte.

2.) Der Verein P. und H. D. e.V. hat die notwendigen Meldungen für den Prüfzeitraum bis 31.12.1997 gem. § 28a SGB IV bis zum 31.03.1999 eigenständig zu erstellen und bei den zuständigen Krankenkassen einzureichen. Der Vollzug ist der Landesversicherungsanstalt Sachsen-Anhalt anzuzeigen.

Die Überprüfung der Erfüllung der Auflagen erfolgt zu gegebener Zeit."

Der Kläger hat am 21. Dezember 1998 Widerspruch gegen den Bescheid vom 11. Dezember 1998 eingelegt. Zur Begründung hat er geltend gemacht, die "in der Anlage zum Bescheid aufgeführten Personen" unterlägen als freie Mitarbeiter des Klägers nicht der Sozialversicherungspflicht. Bei der Betrachtung des Gesamtbildes der für den Kläger "tätigen Pflegekräfte und deren Tätigkeit" überwögen die Merkmale einer selbstständigen Tätigkeit. Von entscheidender Bedeutung sei hierbei, dass er, der Kläger, gegenüber "den Pflegekräften" kein Weisungsrecht im Hinblick auf die Erbringung der Pflegeleistungen gegenüber den Pflegebefohlenen bezüglich Zeit, Dauer und der weiteren Umstände der Erbringung der Pflegeleistungen habe. Die PK entschieden, ob sie einen Pflegeauftrag annehmen wollten oder nicht und seien nach dessen Annahme "in der Gestaltung der Pflege frei". Das werde belegt durch immer wieder aufgetretene erhebliche Koordinationsprobleme, weil regelmäßig zu den Feiertagen viele PK keinen Auftrag annehmen wollten. Es müsse dann eine andere PK für die Übernahme des Auftrags gewonnen werden. Die tatsächliche Tätigkeit ergebe sich allein aus der Absprache der PK mit dem Pflegebefohlenen und/oder dessen Hausarzt bzw. Betreuer. Für den Kläger seien die konkreten Bedürfnisse und Wünsche des Pflegebefohlenen oft erst aus dem Pflegenachweis ersichtlich, an Hand dessen er "im Auftrag der Pflegekräfte" die Abrechnung mit dem Pflegebefohlenen vornehme. Die PK erzielten keine Einnahmen, wenn der Pflegebefohlene insolvent werde. Eine schlechte Leistung schlage sich unmittelbar im Verdienst der PK nieder. Für etwaige Haftungsfälle hätten die PK "nach Kenntnis" des Klägers eine eigene Berufshaftpflichtversicherung abgeschlossen. Das in dem Bescheid erwähnte Informationsblatt beinhalte lediglich "Tips und Vorschläge". Eine Kontrolle der PK finde nicht statt. Auf Grund der Kürze der Zeit könne noch nicht zu jedem einzelnen Fall Stellung genommen werden. Beispielhaft sei von der PK 151 nur vom 21. März bis zum 3. April, vom 17. bis zum 30. Juni sowie am 1. Juli 1996 (mit einem Honorar in Höhe von 2.380 DM für 1996) und dann erst wieder im Mai 1997 ein Pflegeauftrag übernommen worden, sodass eine wirtschaftliche Abhängigkeit nicht bestanden habe. Auch auf Grund des langen Zeitraums zwischen den Einsätzen könne nicht von einem Beschäftigungsverhältnis ausgegangen werden. Zu prüfen sei auch die Frage einer nur geringfügigen Beschäftigung. In Bezug auf die Höhe der Beitragsforderung sei einzuwenden, dass den PK von dem Kläger weder Unterkunft noch Verpflegung gewährt worden sei.

Der Kläger hat an die PK ein Schreiben vom 4. Januar 1999 geschickt, dem die vorgefertigte, mit einer Abtrennlinie und dem Scherensymbol versehene Erklärung zur Unterschrift (mit dem Kläger als Adressat) angefügt ist, mit folgendem Wortlaut:

"Ich bin mit der Darstellung der Landesversicherungsanstalt Sachsen-Anhalt in keinster Weise einverstanden, da ich meine Tätigkeit beim Verein als selbständige Tätigkeit betrachte und auch weiterhin in der bisherigen Weise Pflegeeinsätze vermittelt bekommen möchte. Ich möchte auch weiterhin mein eigener Chef bleiben!

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Ich habe gegen das Schreiben der LVA vom Dezember 98 Widerspruch eingelegt. [Ankreuzfelder] Ja/Nein"

Insgesamt fünf PK haben Widerspruch gegen den vorgenannten Bescheid eingelegt: PK 20, PK 36 (Beigeladene zu 5.), PK 82 (Klägerin zu 2. des erstinstanzlichen Verfahrens und Beigeladene zu 2.), PK 130 und PK 171. Näher begründet haben ihren Widerspruch die Beigeladene zu 5. und die PK 130. Die Beigeladene zu 5. wies, vertreten durch einen Steuerbevollmächtigten, auf die in ihrem Belieben stehende Ausübung der Pflege (Zeit, Ort, Umfang), die von ihr eigenständig geführte Pflegedokumentation, ihr Unternehmerrisiko und die einvernehmlich mit dem Kläger geregelte Vergütung hin. Die PK 130 verwies auf ihre Selbstständigkeit im Sinne des Einkommensteuerrechts. Auch die Bundesversicherungsanstalt für Angestellte habe sie in ihrer Pflegetätigkeit als Selbstständige mit einer Versicherungspflicht nach § 2 SGB VI eingestuft. Der Kläger sei ein zugelassener Pflegedienst, der häusliche, persönliche und individuelle Pflege - vor allem im Krankenhausnachsorgeprogramm - anbiete. Die Pflegeperson bleibe in der Regel durchgehend 14 Tage Tag und Nacht bei einem Patienten. Der Kläger schließe mit dem Patienten einen Leistungsvertrag und übernehme "die Regulierung" mit der Kranken- und Pflegeversicherung, bei einer langandauernden Pflege auch die vertraglichen Beziehungen zu den Angehörigen bzw. dem Betreuer. Die tatsächliche Durchführung "der Pflegeleistung selbst" vergebe der Kläger an freiberufliche PK als Auftragnehmer, die eigenverantwortlich die Leistungen wahrzunehmen hätten. Die Pflege richte sich nach dem jeweiligen Gesundheitszustand des Patienten. Der zwischen ihr und dem Kläger geschlossene Pflegevertrag, der die Vergütungsregelung und die Unterlassungsvereinbarung enthalte, sehe ausdrücklich die Pflegeübernahme im Rahmen der selbstständigen Tätigkeit vor. Die Unterlassungsvereinbarung sei bei einem wirtschaftlich arbeitenden Pflegeverein verständlich, da die PK als potentieller Konkurrent des Klägers ausgeschaltet werden solle. Auf den Vergütungsbetrag habe sie nur einen minimalen Einfluss, indem sie bei besonderen Fällen eine Fallzulage aushandeln könne. Man müsse insoweit auch die strikten Vorgaben des SGB XI sehen, die eine häusliche 24-Stunden-Pflege gar nicht vorsähen. Als einzelner Freiberufler habe man auf dem umkämpften Pflegemarkt keine Chance, an einen direkten Pflegevertrag heranzukommen. Ihr sei das zumindest bisher nicht gelungen. Von dem für sie am verkehrsgünstigsten gelegenen Einsatzbüro in P./B. werde ihr in der Regel ein Vorschlag über anstehende Aufträge telefonisch unterbreitet. Sie entscheide sich, ggf. nach bis zu einem Tag Bedenkzeit, für bzw. gegen eine konkrete Auftragsübernahme. Der schriftliche Vertragsabschluss erfolge bei Beginn der Pflegetätigkeit bei dem Patienten. Der Beginn des Auftrags ergebe sich z.B. aus dem Krankenhausentlassungstermin für einen Patienten bzw. daraus, dass eine sich im Einsatz befindende PK ihre Ablösung wünsche oder diese fest vereinbart sei. Für Nachfolgeaufträge spiele es neben dem persönlichen Verstehen mit dem Patienten eine Rolle, ob er sich eine weitere Pflege finanziell leisten könne. Die Pflegedokumentation sei nach den gesetzlichen Regelungen zu führen, auch als rechtliche Absicherung der PK; sie diene gleichzeitig als Abrechnungsgrundlage des Klägers gegenüber der Pflegekasse bzw. dem privaten Auftraggeber und zur Information des Arztes und einer nachfolgenden PK. Ein Unternehmerrisiko trage sie mangels vorhandenen Geldes nicht, müsse aber ihre Berufsbekleidung selbst stellen. Bei Ausfall ihrer Arbeitskraft stehe sie weitgehend mittellos dar.

Mit Bescheid vom 31. Mai 1999 hat die LVA den Bescheid vom 11. Dezember 1998 in Bezug auf eine Beitragsnachforderung in Höhe von 229,59 DM (verbleibende Nachforderung 1.134.679,45 DM = 580.152,39 EUR) zurückgenommen, da sich ergeben hatte, dass die PK 28 Mitglied der BKK O. war.

Die Betriebsprüfung für den Zeitraum ab dem 1. Januar 1998 wurde bei dem Kläger am 7. Februar 2000 durchgeführt.

Die LVA wies die Widersprüche gegen den Bescheid vom 11. Dezember 1998 (in der Gestalt des Bescheides vom 31. Mai 1999) mit Widerspruchsbescheid vom 21. November 2002 - bekannt gegeben dem jeweiligen Widerspruchsführer - als unbegründet zurück. Im vorliegenden Fall liege eine Ausgestaltung des Rechtsverhältnisses der jeweiligen PK als versicherungspflichtiges Beschäftigungsverhältnis darin, dass ein Direktionsrecht des Klägers gegenüber der jeweiligen PK vorgelegen habe, das teilweise durch den zu Pflegenden bzw. dessen Behinderungen und Funktionsausfälle konkretisiert worden sei. Die vorgebrachten Argumente gegen ein abhängiges Beschäftigungsverhältnis - die Möglichkeit der Ablehnung eines Auftrags und der Aufgabe der Pflegetätigkeit sowie die ausdrückliche Bezeichnung der Tätigkeit als selbstständig im Vertrag - rechtfertigten keine andere Beurteilung. Eindeutiges Übergewicht hätten hier die Fakten, die für eine abhängige Beschäftigung sprächen. Auch ein Arbeitnehmer könne seinen Arbeitsplatz verlieren. Ort, Zeit und Umfang der Tätigkeit würden durch den Kläger vorgegeben, an dessen Interessen auch der Vertrag völlig einseitig orientiert sei. Dieser gewähre weder Leistungen im Krankheitsfall noch bezahlten Urlaub. Gegen eine partnerschaftliche Vereinbarung der Vergütung spreche auch, dass in den abgeschlossenen Verträgen für alle PK derselbe Stundenlohn von 14 DM vereinbart worden sei. Auch die in den Verträgen enthaltene Konkurrenzklausel zeige eindeutig den einseitigen Schutz der Interessen des Klägers wie auch die Nichteinhaltung von Vorschriften über die Zulässigkeit von Nachtarbeit. Die Kontrolle über die Pflege sei ein Leistungsgrundsatz des Klägers. Auch habe im Vertretungsfall nicht die PK, sondern der Kläger die Fortführung der Pflege sicherzustellen gehabt. Im Rechtsverkehr sei der Kläger so aufgetreten, dass Interessenten von einer Pflege durch Personal des Klägers hätten ausgehen müssen. Ein Kapitaleinsatz sei durch die PK nicht erfolgt. Soweit bestimmte Krankenkassen für eine nach dem hier zu beurteilenden Zeitraum liegende Tätigkeit die Rechtslage anders beurteilt haben sollten, habe dies keine Auswirkungen für den hier maßgebenden Prüfzeitraum. In Bezug auf die Höhe der Beiträge habe sich der Kunde/Pflegebefohlene vertraglich verpflichtet, der PK Unterkunft und Verpflegung auf eigene Kosten zur Verfügung zu stellen. Daraus ergebe sich ein zum Arbeitslohn gehörender beitragspflichtiger Sachbezug der PK. Mit dem Bescheid seien Einzelanlagen zur Verfügung gestellt worden, aus denen die Beschäftigungszeiträume für die PK getrennt und mit entsprechenden Entgelten hervorgingen.

Das Sozialgericht Halle hat die dort am 17. Februar 2003 von der PK 82 (der dortigen Klägerin zu 2. und jetzigen Beigeladenen zu 2.) - Az. S 10 RJ 71/03 - und die am 27. Dezember 2002 von dem Kläger - Az. S 3 RJ 566/02 - erhobenen Klagen mit Beschluss vom 1. April 2003 zur gemeinsamen Verhandlung und Entscheidung unter dem letztgenannten Aktenzeichen verbunden.

Der Kläger hat mit seiner Klage die Aufhebung des Bescheides vom 11. Dezember 1998 in der Gestalt des Widerspruchsbescheides vom 21. November 2002 erstrebt. Die Nachforderung von Sozialversicherungsbeiträgen sei rechtswidrig, weil es an der für eine Sozialversicherungspflicht erforderlichen Abhängigkeit im Sinne des § 7 SGB IV bei "den Auftragnehmern des Klägers" fehle. Der Verein habe Fördermitglieder, die als Pflegefälle von ihm, dem Kläger, für einen bestimmten Zeitraum - im Regelfall im Rahmen einer zeitlich begrenzten Nachsorge nach einer stationären Behandlung - betreut würden. Das geschehe "im Regelfall" durch bei ihm angestellte PK. Bei höherem Pflegebedarf würden Pflegedienste, meist Einzelunternehmen, für einen zeitlich begrenzten Pflegeauftrag hinzugezogen. Es werde dann, wie bei einem Handwerker, eine Leistung mittlerer Art und Güte von den PK am Maßstab auch von bestimmten Pflegestandards erwartet. Die Möglichkeit der PK, den Pflegeauftrag abzulehnen, sei ein wesentliches Merkmal der selbstständigen Tätigkeit. Die PK habe auch die Möglichkeit, über das Honorar zu verhandeln. Die Unterlassungsvereinbarung in den Verträgen sei gerade deshalb erforderlich gewesen, weil die PK selbstständig seien und es immer wieder vorgekommen sei, dass diese die Mitglieder abgeworben hätten. Als Beispiel für die vertretene Rechtsauffassung sei auf den Vorgang der PK 130 verwiesen.

Die Beklagte hat ihren Klageabweisungsantrag auch auf die sich in der Regel wiederholenden Verträge der PK und den Austausch der PK im Rahmen des "Firmenkonglomerats" T. gestützt. Zu der von dem Kläger dargelegten Feststellung einer Versicherungsfreiheit einzelner PK durch die jeweilige Krankenkasse hat die Beklagte eine tabellarische Auswertung übersandt, aus der zu entnehmen ist, dass - mit Ausnahme der Feststellung für die PK 211, bezogen auf einen anderen als den hier streitigen Zeitraum - die Feststellungen der Krankenkassen sich nicht auf eine Tätigkeit für den Kläger beziehen.

Das Sozialgericht hat den Beschluss vom 8. Januar 2007 nach § 75 Abs. 2a Sozialgerichtsgesetz (SGG) gefasst, dass die Personen zum Verfahren beigeladen werden, die dies bis zum 31. Mai 2007 beantragten. Der Beschluss ist in der Süddeutschen Zeitung am 17. Februar 2007, in der Frankfurter Rundschau am 14. Februar 2007 und im Bundesanzeiger am 16. Februar 2007 bekannt gemacht worden. Das Sozialgericht hat sodann die zu 1. beigeladene Krankenkasse auf ihren Antrag mit Beschluss vom 27. Juni 2007 zum Verfahren beigeladen.

Die jetzige Beigeladene zu 2. hat sich als Klägerin zu 2. dem Vorbringen des Klägers angeschlossen und einen entsprechenden Antrag vor dem Sozialgericht gestellt.

Das Sozialgericht hat die Klage mit Urteil vom 16. November 2007 abgewiesen. Die Klagen seien zulässig, aber unbegründet. Der Bescheid der Beklagten vom 11. Dezember 1998 in der Gestalt (nur) des Widerspruchsbescheides vom 21. November 2002 und die Beitragsnachforderung (in Höhe von 1.134.909,04 DM) seien rechtmäßig. Die Hilfskräfte des Klägers seien Arbeitnehmer, die in allen Zweigen der Sozialversicherung versicherungspflichtig seien. Es überwögen eindeutig die Merkmale einer abhängigen Beschäftigung. Ansprechpartner für den Pflegebedürftigen und die PK sei der Kläger. Den PK bleibe nur die Entscheidungsmöglichkeit, keinen Vertrag mit dem Kläger abzuschließen. Vertragsänderungen könnten diese nicht herbeiführen. Einen Ersatz für eine PK suche stets der Kläger selbst. Unter Berücksichtigung der rechtlichen Regelungen zur geringfügigen bzw. unständigen Beschäftigung sei es ohne Bedeutung für die rechtliche Zuordnung, dass die PK nicht ständig für den Kläger arbeiteten. Die Feststellungen der Finanzbehörden bzw. Krankenkassen würden im vorliegenden Verfahren keine Bindungswirkung entfalten. Die Höhe der Beitragsnachforderung sei von dem Kläger nicht beanstandet worden. Diese begegne auch keinen rechtlichen Bedenken.

Gegen das ihm am 31. Januar 2008 zugestellte Urteil hat der Kläger am 27. Februar 2008 Berufung bei dem Landessozialgericht Sachsen-Anhalt eingelegt.

Auf die Aufforderung des Berichterstatters, eine Berechnung der Beitragsforderung ohne Hinzurechnung der Sachbezugswerte für Unterkunft und Verpflegung vorzunehmen, hat die Beklagte unter dem 27. Dezember 2010 das entsprechende ausführliche Rechenwerk mit dem Ergebnis einer dann verbleibenden Beitragsnachforderung für den Prüfzeitraum in Höhe von 406.233,34 EUR erstellt. Bezüglich der Einzelheiten wird auf Bl. 486 bis 533 Bd. IV der Gerichtsakten verwiesen. Nachdem der Kläger eine Beendigung des Verfahrens mit einem Vergleich auf der Grundlage dieser Neuberechnung unter Hinweis auf die Selbstständigkeit der PK abgelehnt hat, hat die Beklagte in der mündlichen Verhandlung vor dem Senat den Bescheid vom 11. Dezember 1998 in der Fassung des Bescheides vom 31. Mai 1999 und des Widerspruchsbescheides vom 21. November 2002 insoweit zurückgenommen, als nun die in der Beitragsbemessungsgrundlage enthaltenen Sachbezugswerte für Unterkunft und Verpflegung sowie die Nettolohnhochrechnung der Beitragsbemessung nicht mehr zugrunde gelegt werden, mit dem Ergebnis einer Beitragsforderung nach Maßgabe der Anlage zum Schriftsatz vom 27. Dezember 2010 von nun insgesamt 406.233,34 EUR.

Der Kläger hat das Teilanerkenntnis angenommen. Die Berechnung der verbleibenden Beitragssumme hat er nicht angegriffen. Zur Begründung seines Rechtsmittels führt er im Wesentlichen aus, die Beitragsnachforderung erfolge zu Unrecht. Er hat seine Auffassung wiederholt, dass die Möglichkeit, einen Pflegevertrag nicht abzuschließen und in Vergütungsverhandlungen einzutreten, für die PK die Stellung von selbstständigen "Pflegepartnern" begründe. Auch der zeitliche Umfang des angebotenen Auftrages stehe zur Disposition, wenn er beispielsweise einen Auftrag für 14 Tage vergeben wolle, die PK aber einen Auftrag für drei Wochen oder nur zehn Tage suche. Zunächst hat der Kläger ausgeführt, es sei nicht bekannt, ob die PK für weitere Auftraggeber tätig geworden seien; später hat er angegeben, diese seien auch für andere Auftraggeber tätig geworden und hätten "zum Teil" eigene Werbung betrieben. Sie schafften sich "zum Teil" selbst Pflegehilfsmittel, wie beispielsweise ein Blutdruckmessgerät, an. Er hält eine vergleichbare Situation für gegeben, wie sie dem Urteil des Landessozialgerichts Nordrhein-Westfalen vom 10. Juni 2009 - L 16 R 53/08 - und der dieses bestätigenden Entscheidung des Bundessozialgerichts (BSG) vom 28. September 2011 - B 12 R 17/09 R - zugrunde gelegen habe.

Der Kläger beantragt,

das Urteil des Sozialgerichts Halle vom 16. November 2007 und den Bescheid vom 11. Dezember 1998 in der Gestalt des Bescheides vom 31. Mai 1999 und des Widerspruchsbescheides vom 21. November 2002 aufzuheben, soweit die Bescheide nicht durch das Teilanerkenntnis aufgehoben worden sind.

Die Beklagte beantragt,

die Berufung zurückzuweisen.

Sie hält das angefochtene Urteil für zutreffend.

Der Senat hat mit Beschluss vom 23. März 2011 auch die neun PK (PK 82, 257, 24, 36, 58, 69, 106, 181 und 259) zum Verfahren beigeladen, die nach den Angaben des Klägers im seinem Schriftsatz vom 16. Juni 2010 noch für ihn tätig "sein könnten". Die Beigeladenen haben keinen Antrag gestellt.

Die Beigeladene zu 3./PK 257 hat selbst vor dem Sozialgericht Dessau-Roßlau (Verfahren S 1 RA 41/02) Klage mit dem Ziel der Feststellung ihrer Sozialversicherungspflicht in der Tätigkeit für den Kläger erhoben. Im Berufungsverfahren hat sie ausgeführt, sie sei jeweils von einem Mitarbeiter des Klägers zu einer Pflegestelle gefahren worden, nachdem ihr ein entsprechender Pflegeauftrag per Telegramm übermittelt worden sei. Sie habe bei den schwer pflegebedürftigen Patienten Leistungen der Grundpflege und der Hauswirtschaft in der Regel für zwei Wochen - teilweise mit einer Verlängerung von weiteren zwei Wochen - erbracht. Sie habe sich auch im Rahmen der Einkäufe des Pflegebedürftigen mitverköstigt. Bei weniger betuchten Patienten sei hierfür Geld von dem Kläger oder einem Betreuer zur Verfügung gestellt worden. Diesen Vortrag hat sie auch nach dem Bestreiten des Klägers aufrechterhalten. Bei einer Ablehnung von Aufträgen des Klägers hätte sie keine Folgeaufträge mehr bekommen, sodass sie vom "Gutdünken" des Klägers abhängig gewesen sei. Die Kontrolle ihrer Pflegetätigkeit durch Mitarbeiter des Klägers sei zunächst stärker, später seltener erfolgt. Sie sei regelmäßig nur eine Woche im Monat zu Hause gewesen und sei schließlich durch die Belastung auf Grund der pflegerischen Tätigkeit krank geworden. Die übrigen Beigeladenen haben sich im Berufungsverfahren nicht geäußert.

Wegen der weiteren Einzelheiten des Sach- und Streitstandes wird auf die Gerichtsakten und die Verwaltungsakten der Beklagten, die Gegenstand der mündlichen Verhandlung des Senats gewesen sind, verwiesen.